Nuevas disposiciones de la AFIP

A partir del 11 de Noviembre con respecto a Régimen de Retención de IVA y Ganancias;  y con  Facturas Clase “M” y Facturas clase “A” con Leyenda “Operación Sujeta a Retención”.

Nuevas disposiciones de la AFIP

A continuación se detallan dichas disposiciones:

 Régimen de Retención Resolución General 4627:

 El adquirente, locatario o prestatario inscripto en el impuesto al valor agregado que reciba el comprobante clase ‘M’ o clase ‘A’ con leyenda ‘OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN’, deberá actuar como agente de retención del impuesto al valor agregado y del impuesto a las ganancias.

 Operaciones Exceptuadas:

                a)    Alcanzadas por regímenes de retención especiales.

b)    Que hayan sido excluidas por normas específicas.

 CÁLCULO DE LAS RETENCIONES:

 Facturas “M”:

            -          Retención de IVA:  100% de la alícuota que corresponda, según el hecho imponible de que se trate.

-          Retención de Ganancias:    6% sobre el importe determinado.

            Empresas Promovidas que efectúen compras y reciban facturas “M”, o “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”, cuyo IVA sea ingresado parcialmente mediante “Bonos de Crédito Fiscal-IVA Compras”; la retención será equivalente al monto del gravamen no cancelado mediante los citados bonos .

 Facturas “ A” con leyenda “ Operación Sujeta a Retención”:

-          Retención de IVA:  50% de la alícuota que corresponda, según el hecho imponible de que se trate.

-          Retención de Ganancias:    3% sobre el importe determinado.

 CONSTACIA DE RETENCIÓN:

 Los agentes de retención quedan obligados a entregar al sujeto pasible de la misma, el comprobante o certificado emitido a través del SICORE o SIRE según corresponda.

Si el sujeto pasible de la retención no recibiera el certificado dentro de los 5 días hábiles administrativos deberá informar tal hecho a la AFIP mediante multinota.

 Cabe aclarar el siguiente cambio de denominación: Factura “A” con leyenda “ PAGO EN CBU INFORMADA” a  “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”.


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